Instytut Finansów we współpracy z PwC Polska zapraszają na konferencję, która odbędzie się 26 lutego 2026r. w auli I bud.S (ul. Batorego 8, p.I ) (formuła hybrydowa)
Podatek u źródła (WHT) pozostaje jednym z najbardziej złożonych i ryzykownych obszarów współczesnego prawa podatkowego. Łączy w sobie elementy prawa krajowego, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz prawa unijnego, a jednocześnie nakłada na płatników daleko idące obowiązki o charakterze dokumentacyjnym i sprawozdawczym. W praktyce istotna część odpowiedzialności za prawidłowe rozliczenie podatku u źródła została przeniesiona na płatników - podmioty wypłacające należności transgraniczne.
Celem konferencji jest stworzenie przestrzeni do merytorycznej, pogłębionej dyskusji nad aktualnym podejściem do podatku u źródła. Wydarzenie ma służyć lepszemu zrozumieniu kierunków interpretacyjnych, identyfikacji realnego ryzyka podatkowego oraz wypracowaniu praktycznych wniosków, które mogą stanowić punkt odniesienia dla bezpiecznego i świadomego zarządzania obowiązkami WHT w działalności gospodarczej.
- Czytaj Dalej
Szczególne znaczenie w tym kontekście ma koncepcja beneficial owner (rzeczywistego właściciela), która mimo wieloletniej obecności w systemie podatkowym pozostaje pojęciem nieostrym, podatnym na rozbieżne interpretacje i silnie uzależnionym od okoliczności faktycznych. Brak precyzyjnych kryteriów ustawowych oraz dynamicznie rozwijająca się praktyka organów podatkowych i sądów sprawiają, że ocena statusu rzeczywistego właściciela należności staje się jednym z kluczowych źródeł ryzyka podatkowego dla płatników. Innym wyzwaniem jest obowiązek dochowania należytej staranności, który w obszarze WHT nie sprowadza się do formalnej weryfikacji dokumentów, lecz wymaga pogłębionej analizy modelu biznesowego, przepływów finansowych oraz ekonomicznego uzasadnienia transakcji. W praktyce granica pomiędzy działaniami wystarczającymi a niewystarczającymi z punktu widzenia organów podatkowych pozostaje niejednoznaczna, a jej przekroczenie może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych i odpowiedzialności płatnika.
W pierwszym bloku skoncentrujemy się na praktycznym funkcjonowaniu mechanizmu WHT w realiach kontroli podatkowych – od procedury pay & refund, przez weryfikację oświadczeń i dokumentacji, aż po działania kontrolne Krajowej Administracji Skarbowej
Drugi blok konferencji poświęcony będzie koncepcji beneficial ownera oraz należytej staranności. Mimo licznych objaśnień i praktyki organów podatkowych, pojęcia te wciąż budzą istotne wątpliwości interpretacyjne po stronie podatników, doradców oraz biznesu.
- Program
14.00-14.15 Otwarcie konferencji
- dr Michał Matusewicz - Prodziekan Kolegium Zarządzania i Finansów
- Agata Oktawiec - Partner PwC Polska
- dr hab. Marcin Jamroży, prof. SGH - dyrektor Instytutu Finansów
14.15-15.45 Blok I: Od procedury pay & refund do kontroli – jak skutecznie zarządzać ryzykiem podatkowym
Wystąpienie wprowadzające
- Rafał Mazur - zastępca dyrektora w Departamencie Nadzoru na Kontrolami
- Agata Oktawiec - Partner PwC Polska
Moderacja: dr hab. Marcin Jamroży, prof. SGH
Paneliści:
- dr Marcin Lachowicz - Uniwersytet Warszawski, PwC Polska
- Rafał Mazur - zastępca dyrektora w Departamencie Nadzoru na Kontrolami
- Agata Oktawiec - Partner, PwC Polska
- Joanna Jabłońska - dyrektor Biuro Podatków, Orlen S.A.
- dr hab. Aleksander Werner, prof.SGH - kierownik Zakładu Prawa Podatkowego i Celnego
15.45-16.15 Przerwa kawowa
16.15-17.50 Blok II: Pojęcie beneficial ownera oraz standard należytej staranności – wyzwania interpretacyjne
Wystąpienie wprowadzające
- dr Marcin Lachowicz – Uniwersytet Warszawski, PwC Polska
- dr Jakub Jankowski – Uniwersytet Łódzki, członek Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania
Moderacja: dr Dorota Jakubowska, Starszy Manager, PwC Polska
Paneliści:
- dr Jakub Jankowski – Uniwersytet Łódzki, członek Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania
- dr Marcin Lachowicz – Uniwersytet Warszawski, PwC Polska
- Paweł Wielgoławski – Starszy Manager, PwC Polska
- Agnieszka Wnuk - Komitet Podatkowo-Finansowy Francusko-Polskiej Izby Gospodarczej
- Publikacja o WHT
Ukazało się 2. wydanie publikacji „Opodatkowanie u źródła. Pobór podatku u źródła. Mechanizm zapłaty i zwrotu. Opinia o stosowaniu preferencji. Oświadczenia płatnika”(C.H.Beck 2026), stanowiące kompleksowe opracowanie aktualnych regulacji, praktyki organów podatkowych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych.
Redakcję przygotowali prof. SGH dr hab. Marcin Jamroży oraz dr Marcin Lachowicz, a autorami są: prof. SGH dr hab. Paweł Felis, Hubert Godusławski, Maciej Gruchot, dr Magdalena Janiszewska, PhD, Justyna Kopiec, Marta Kruszewska, Magdalena Liwuś-Dołęga, dr Aleksander Łożykowski, dr Filip Majdowski, Grzegorz Otczyk, r.pr. Anna Rucińska, Jan Sarnowski, Julita Szaruta, dr Joanna Szlęzak-Matusewicz, adw. dr Przemysław Szymczyk, Dr. Karolina Tetłak, LL.M., dr Paweł Trojanek, dr Joanna Węgrzyn, PhD, Konrad Zając.
- Komitet organizacyjny
- dr hab. Marcin Jamroży, prof.SGH
- dr Marcin Lachowicz, Uniwersytet Warszawski, PwC Polska
- Katarzyna Wasilewska
- Kontakt
Paneliści:
Partner konferencji
